Le barème kilométrique 2026 est l'outil de référence pour calculer et rembourser les indemnités kilométriques (IK) en France. Chaque année, le Ministère de l'Économie publie ce barème qui fixe les montants forfaitaires exonérés de charges sociales et d'impôts, en fonction du type de véhicule, de sa puissance fiscale et du nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel.
Que vous soyez artisan BTP, commercial salarié, freelance ou employeur, ce guide vous donne le barème officiel, des exemples de calcul concrets, les règles spécifiques au trajet domicile-travail, et les justificatifs à conserver pour rester conforme.
Qu'est-ce qu'une indemnité kilométrique ?
Une indemnité kilométrique (IK) est une compensation financière versée à une personne qui utilise son véhicule personnel pour effectuer des déplacements à caractère professionnel. Elle couvre les frais d'utilisation du véhicule : carburant, usure, assurance, entretien — selon une formule forfaitaire établie par l'administration fiscale.
Il existe deux contextes d'utilisation du barème kilométrique :
- Remboursement par l'employeur : l'entreprise rembourse les déplacements professionnels du salarié ou du dirigeant sur la base du barème. Les montants restent exonérés de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu dans la limite du barème.
- Déduction fiscale personnelle : un salarié ou un travailleur indépendant peut déduire ses frais kilométriques de son revenu imposable dans sa déclaration annuelle, en optant pour les frais réels au lieu de la déduction forfaitaire de 10 %.
Le barème s'applique aux déplacements professionnels effectués avec un véhicule personnel : missions chez des clients, déplacements entre chantiers, formation, salon professionnel, etc. Il ne couvre pas, en principe, les trajets domicile–lieu de travail habituel (voir section spécifique ci-dessous).
Barème kilométrique 2026 — Voitures particulières
Le barème est structuré en trois tranches de kilométrage annuel et cinq catégories de puissance administrative (en chevaux fiscaux — CV). La puissance fiscale de votre voiture est indiquée sur la carte grise (certificat d'immatriculation) à la rubrique P6.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Barème kilométrique 2026 — Motos (cylindrée ≥ 50 cm³)
Pour les motocyclettes d'une cylindrée égale ou supérieure à 50 cm³, le barème est structuré en trois tranches, mais les seuils kilométriques sont différents de ceux des voitures :
| Puissance fiscale | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 1 480 | d × 0,173 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 930 | d × 0,204 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 2 990 | d × 0,258 |
Barème kilométrique 2026 — Vélomoteurs et cyclomoteurs (cylindrée < 50 cm³)
Pour les vélomoteurs et cyclomoteurs (cylindrée inférieure à 50 cm³), un barème simplifié s'applique, avec des tranches kilométriques réduites :
| Distance annuelle | Formule de calcul |
|---|---|
| Jusqu'à 3 000 km | d × 0,272 |
| De 3 001 à 6 000 km | (d × 0,064) + 830 |
| Au-delà de 6 000 km | d × 0,147 |
Exemples de calcul d'indemnités kilométriques
Voici trois cas concrets pour illustrer le calcul des IK avec le barème voitures 2026.
Julien — Commercial salarié, 7 CV fiscaux, 12 000 km professionnels/an
Julien utilise sa voiture personnelle (puissance fiscale : 7 CV) pour visiter ses clients. Il a parcouru 12 000 km professionnels sur l'année.
- Tranche applicable : de 5 001 à 20 000 km
- Formule : (d × 0,394) + 1 515
- Calcul : (12 000 × 0,394) + 1 515 = 4 728 + 1 515
Cette somme est exonérée d'impôt et de charges sociales si elle est versée par l'employeur dans le cadre d'un remboursement de frais.
Marie — Artisane BTP, 5 CV fiscaux, 8 000 km professionnels/an
Marie est plombière. Elle se déplace entre ses chantiers avec sa voiture personnelle de 5 CV fiscaux. Sur l'année, elle totalise 8 000 km professionnels.
- Tranche applicable : de 5 001 à 20 000 km
- Formule : (d × 0,357) + 1 395
- Calcul : (8 000 × 0,357) + 1 395 = 2 856 + 1 395
En tant qu'auto-entrepreneuse au régime réel, Marie peut déduire ce montant de son résultat imposable. En micro-entreprise, la déduction individuelle des charges n'est pas possible.
Thomas — Freelance IT, 4 CV fiscaux, 3 500 km professionnels/an
Thomas est développeur freelance. Il utilise sa voiture de 4 CV fiscaux pour ses déplacements chez ses clients. Il parcourt 3 500 km professionnels dans l'année.
- Tranche applicable : jusqu'à 5 000 km
- Formule : d × 0,606
- Calcul : 3 500 × 0,606
Thomas peut déduire ce montant dans sa déclaration de revenus s'il opte pour les frais réels, ou se faire rembourser par sa structure (EURL, SASU) sans que ce montant soit soumis à charges sociales.
Trajet domicile–lieu de travail : règles spécifiques
Le trajet entre le domicile et le lieu de travail habituel est, en principe, considéré comme un trajet personnel et non professionnel. Cependant, des règles spécifiques permettent une prise en charge partielle :
Pour les salariés
Le code général des impôts autorise la prise en compte des frais de déplacement domicile–travail dans le calcul des frais réels, mais avec une limite de 40 km par trajet (aller simple) dans la majorité des cas. Au-delà de 40 km, la déduction est plafonnée, sauf si le contribuable peut justifier que l'éloignement est dû à des contraintes inhérentes à l'emploi (marché du travail local, nécessité professionnelle documentée).
Pour les artisans et indépendants
Si votre domicile est également votre lieu de travail (siège social à domicile), les trajets vers les chantiers, clients ou fournisseurs partent du domicile et sont intégralement déductibles comme frais professionnels. Si vous avez un atelier ou un bureau distinct de votre domicile, le trajet domicile–atelier suit les règles salariales (limité à 40 km).
Pièces justificatives à conserver
Pour que les indemnités kilométriques soient incontestables en cas de contrôle fiscal ou URSSAF, vous devez être en mesure de justifier :
- La réalité des déplacements : journal de bord horodaté (date, adresse de départ, adresse d'arrivée, kilométrage, objet professionnel), bons de livraison, emails de confirmation de rendez-vous, ordres de mission, etc.
- La puissance fiscale du véhicule : carte grise (certificat d'immatriculation) — rubrique P6 pour les voitures, ou équivalent pour les motos.
- La propriété ou l'usage du véhicule : carte grise à votre nom, ou contrat de crédit-bail, ou justificatif de mise à disposition si le véhicule appartient à un membre de la famille.
Ces documents doivent être conservés au minimum 3 ans (délai standard de contrôle fiscal) et idéalement 6 ans pour couvrir les cas de contrôle étendu. L'application Mes Notes de Frais vous permet d'enregistrer vos déplacements en temps réel depuis votre smartphone — date, trajet, kilométrage et objet — et de générer automatiquement les justificatifs nécessaires.
Article republié chaque année. Le barème kilométrique est mis à jour annuellement par arrêté ministériel. Nous actualisons cet article dès la publication officielle du nouveau barème, généralement en début d'année. Revenez vérifier les valeurs chaque janvier ou consultez directement impots.gouv.fr.
